税制改革背景下税务基础课程思政的设计与探索(2)

（三）融入思政元素

在《税务基础》课程中，应采用适当方法融入相应思政元素。税务知识涉及到的思想政治元素融入并不意味着单纯的增添，而在于以化合而非混合的方式将对应的价值观融入课堂、融入知识体系汇总。思政渗透将是《税务基础》课程思政成功的要点。

（四）积累思政案例

《税务基础》课程思政实施过程中，应与实务界保持密切合作，由老师和企业家提供课程案例资料，教学案例的积累是课程长期发展的动力源泉。

三、《税务基础》课程的思政元素发掘

发掘思政元素，即立足原有的课程内容，从其中寻找能表达思政的内容[4]。在《税务基础》课程中，主要课程内容包括：

（1）导论：主要讲授税收、税法的概念，税法的要素，我国税收征管体制等。

（2）增值税：主要讲授增值税征税范围及纳税义务人、一般纳税人和小规模纳税人的管理和认定、税率与征收范围、应纳税额的计算、特殊经营行为和产品的税务管理、出口货物征税、税收优惠、增值税专用发票的使用和管理以及增值税纳税筹划基本思路。

（3）消费税：主要讲授消费税征税范围与纳税义务人、税目与税率、计税依据、应纳税额的计算、征收管理、三项附加税与烟叶税税制以及消费税纳税筹划的基本思路。

（4）企业所得税：主要讲授企业所得税基本税制要素、应纳所得额的计算、资产的税务处理、资产损失税前扣除的所得税处理、应纳税额的计算、免征与减征优惠、源泉扣缴、特别纳税调整、征收管理以及相关的纳税筹划。

（5）个人所得税：主要讲授个人所得税纳税义务人与征税范围、税率与应税所得额的确定、应纳税额的计算、税收优惠、境外所得的税额扣除、征收管理以及相关的纳税筹划。

（6）其他税种：主要讲授其他流转税、行为目的税、资源税、财产税等税种所涉及到的税法要素及其纳税筹划思路。

根据《税务基础》相关内容，可以挖掘出的思政元素包括：

图1《税务基础》课程思政建设路径

（1）纳税遵从意识——导论，涉及核心知识点包括税收的无偿性、固定性与强制性特点等。

（2）诚信纳税——增值税，涉及核心知识点包括增值税的税款抵扣制、增值税的征税环节、进项税额抵扣、出口退税等。

（3）树立正确的消费观——消费税，涉及核心知识点包括消费税的概念与特点、消费税的税目与税率。

（4）创新与创业精神——企业所得税，涉及核心知识点包括企业研发费用加计扣除等优惠政策、高新技术企业与小微企业的税收优惠政策等。

（5）环境保护观——消费税与环境保护税，涉及核心知识点包括消费税的征收目的、环境保护税的征税范围与计税依据。

（6）资源节约观——资源税，涉及核心知识点包括资源税的征税范围与计税依据等。

（7）加强城市的维护建设——城市维护建设税，涉及核心知识点包括城市维护建设税的征税范围、不同地区的适用税率等。

（8）发展地方教育事业——教育费附加，涉及核心知识点包括教育费附加概念、实施背景以及征税范围等。

（9）法治社会——印花税，涉及核心知识点包括印花税的概念与征税范围。

（10）社会责任——企业所得税与个人所得税等，涉及核心知识点包括企业所得税和个人所得税中企业与个人捐赠的税前扣除等。

四、《税务基础》课程思政的建设举措

主要从教学内容、教学手段、教学案例三个方面来对税务基础课程进行设计和优化，具体建设路径如图1所示。

（一）教学内容优化

跟进税制改革走向，完善税务基础框架。教材是税收教学的前提和保障，促进税收教学质量的首要前提是提高教材编写的质量。对于当前国内高校税收教材而言，不能够根据税收政策和制度的改革与时俱进[5]，相关税种政策的历史沿革介绍较为缺乏，难以满足《税务基础》课程思政的实际运用。这就增加了课程思政教学的难度，学生对于教材的使用难以发挥效用。在学生学习过程中，仍然以教师讲义为主，而受制于技术原因，讲义中仅注重对税收知识重点的标注，却难以将大量的思政内容融入。因此优化税务基础的教学内容显得十分重要。在税制深化改革的背景下，应结合市场经济环境，做到与时俱进，将纳税意识、诚信纳税、环境保护观、资源保护观等思政元素渗透到税收教材和课程中，时刻关注最新税收政策变化及其变化的原因，进而对税务基础课程框架进行调整和完善，以便于将正确的税收知识和价值观念传授给学生。

文章来源：《高教探索》 网址: http://www.gjtszzs.cn/qikandaodu/2021/0515/847.html